Earnings-related pension
Earnings-related pension is paid to a person who has accrued pension according to his or her earnings either in an employment relationship or as an entrepreneur. The size of the earnings-related pension is determined according to the person’s earnings. There is no upper limit in euros for the pension.
The earnings-related pension scheme is based on several acts. The pensions acts can be found on page
How is earnings-related pension accrued?
In the earnings-related pensions scheme, employees accrue old-age pension from work performed from the age of 17 and entrepreneurs from work performed from the age of 18.
Pensions are calculated from the annual earnings, for entrepreneurs from the annual confirmed earned income.
The amount of pension accrued from the complete annual salary is 1.5 per cent. However, between 2017 and 2025, persons aged between 52 and 62 will accrue pension at a slightly higher percentage, 1.7 per cent per year. The pension accrued from work by a person who has already retired is 1.5 per cent.
The accrual of pension ends when the person reaches the age limit for the insurance obligation, which is 68 for those who were born in 1957 and before that, 69 for those born between 1958 and 1961, and 70 for those born after that.
Pension is also accrued from earnings based on earnings-related social security benefits, such as sickness allowance. In addition, pension is accrued from studies leading to a qualification or a degree and during the home care of a child aged under 3.
If you do not retire on old-age pension as soon as you reach the age of old-age pension, there will be a deferment increase of 0.4 per cent in the accrued pension for each postponed month, which is 4.8 per cent per year.
Earnings-related pension providers in the private sector send an extract from the earnings-related pension records to the insured person every three years. It can be used to monitor the accrual of the pension. It is also possible to get the extract from the pension provider electronically. Those who work in the public sector get the extract from the earnings-related pension insurance records from Keva’s My Pension online service.
Retirement age is determined by the birth year
You can retire on old-age pension based on the earnings-related pension insurance scheme once you have reached the lowest age for old-age pension, determined by your birth year.
For those who were born in 1965 and after that, the age limit for retirement has been linked to the development of life expectancy, so that part of the expected extension of life would in future be used for working. As from 2030, there will be an annual rise of two months at the most in the retirement age.
Old-age pension does not have to be taken as soon as you have reached the lowest age for it. If you do not take old-age pension when you reach the age required for it, it is possible to get a deferment increase, which is 0.4 per cent for each postponed month.
Partial early old-age pension makes it possible to take some of the accrued earnings-related pension before retirement. The person taking partial early old-age pension can choose to take either 25 or 50 per cent of his or her pension as partial early old-age pension. If partial early-age pension is taken before the personal lowest retirement age, the amount of the pension will be permanently reduced by 0.4 per cent for each month it has been brought forward. The early commencement reduction is permanent and affects the amount of the pension also after the person has retired.
The lowest age for partial early-age pension is 61 for those born in 1963 and before that, and 62 for persons born in 1964. For those born in 1965 or after that, the age limit for partial early old-age pension is three years lower than the lowest retirement age for old-age pension.
The years-of-service pension enables those employees and entrepreneurs who have had a long career in work that requires great mental or physical effort to retire slightly before the actual retirement age for old-age pension. For the years-of-service pension, a career of at least 38 years in mentally or physically strenuous work and reduced capacity for work is required.
The lowest age for year-of-service pension for those born between 1955 and 1964 is 63 years. For those born in 1965 or after that, the lowest age for years-on-service pension is two years lower than the lowest retirement age for old-age pension.
Pensions must be applied for
All pensions must be applied for. The application for an earnings-related pension should be addressed to the pension provider in which the person’s earned income has been insured most during the past two calendar years. The same pension insurance institution sends the pension decision to the applicant and pays the pension. The decision includes the pensions both in the private and the public sector.
Entrepreneurs and farmers insure themselves
Entrepreneurs are obligated to insure themselves in accordance with the Self-employed Person’s Pensions Act (YEL). The pension insurance of entrepreneurs is based on the earned income under the YEL insurance. Pension benefits, unemployment allowances and YEL contributions are all determined based on the earned income.
The Finnish Centre for Pensions supervises the earnings-related pension insurances of entrepreneurs.
Usein kysyttyä esityksestä
-
Yrittäjän eläkelakiin lisättäisiin uutena säännös YEL-työtulon säännöllisestä seurannasta ja seurannassa sovellettavasta tarkistamismenettelystä. Lisäksi täsmennettäisiin, mitä tietoja eläkevakuutuslaitos ottaa huomioon vahvistaessaan YEL-työtulon vakuutushakemuksen tai työtulon tarkistamisen yhteydessä. Täsmennyksillä tuettaisiin työtulon yhdenmukaista vahvistamista yksittäisissä arviointitilanteissa ja eri eläkelaitoksissa. Huomioon otettavista tiedoista säätäminen auttaisi paitsi eläkelaitoksia myös yrittäjää itseään arvioimaan työtulonsa tasoa nykyistä täsmällisemmin.
YEL-työtulo on yrittäjän sosiaaliturvan perusta, joten työtulo, joka vastaa yrittäjän työpanosta nykyistä paremmin, nostaa esimerkiksi yrittäjän sairaus- ja vanhempainpäivärahojen määrää ja takaa parempitasoisen eläketurvan.
-
Tällä hetkellä työtulo tarkistetaan hakemuksesta ainoastaan silloin, kun työtuloon vaikuttavissa seikoissa voidaan osoittaa olennainen muutos. Tästä syystä vastuu yrittäjän työtulon tarkistamisesta on tällä hetkellä käytännössä yrittäjällä itsellään. Ainoa säännönmukaisesti tapahtuva tarkistus on vuosittainen indeksitarkistus. Muutosehdotuksessa esitetään, että eläkeyhtiöt tarkistaisivat jatkossa työtulojen tasot säännöllisesti joka kolmas vuosi.
Voimaantulovaiheessa tarkistus tehtäisiin olemassa olevalle vakuutuskannalle vuosien 2023 – 2025 aikana seuraavien periaatteiden mukaan: Vuonna 2023 tarkistetaan korkeintaan 15 000 euron työtulot, joita ei ole tarkistettu edellisen kolmen vuoden aikana. Vuoden 2024 loppuun mennessä tarkistetaan 15 000 – 25 000 euron työtulot, ellei niitä ole tarkistettu edellisen kolmen vuoden aikana. Viimeisenä voimaantulovaiheen tarkistus tehdään vuonna 2025 yli 25 000 euron työtuloille, ellei tarkistusta ole tehty edellisen kolmen vuoden aikana.
Tarkistus ripeässä aikataulussa on tarpeen yrittäjien keskinäisen kilpailun tasapuolisuuden vuoksi. Vuodesta 2026 alkaen tarkistus tehtäisiin rullaavasti, jos työtuloa ei ole tarkistettu edellisen 3 vuoden aikana.
Lakiehdotus sisältää myös säännösehdotuksen työtulon tarkistuksen enimmäiskorotuksesta, kun tarkistus tehdään ensimmäisen kerran lain voimaantulon jälkeen. Työtuloa voitaisiin nostaa korkeintaan 8000 eurolla tai 20 prosenttia, sen mukaan, kumpi tarkoittaisi suurempaa muutosta työtuloon. Tällöin työtulon alarajalle (8262 e vuoden 2022 tasossa) vahvistettu työtulo voisi nousta korkeintaan 16262 euroon, jolloin vakuutusmaksu nousisi noin 170 euroa kuukaudessa.
Eläkeyhtiöt tekisivät yrittäjille tarkistuksista kirjallisen työtuloehdotuksen, johon yrittäjät voisivat ottaa määräajassa halutessaan kantaa antamalla täydentäviä tietoja työtulonsa tasosta. Vaihtoehtoisesti eläkeyhtiö voisi antaa ehdollisen päätöksen, joka tulee voimaan, ellei yrittäjä reagoi ehdolliseen päätökseen 2 viikon kuluessa tiedoksisaannista.
-
Yrittäjän vuotuinen YEL-työtulo arvioidaan nyt ja jatkossakin siten, että se vastaa yrittäjän työpanosta. Voimassa olevan lain mukaan ”työtulo on se palkka, joka kohtuudella olisi maksettava, jos hänen tässä laissa tarkoitettua yrittäjätoimintaansa suorittamaan olisi palkattava vastaavan ammattitaidon omaava henkilö, tai se korvaus, jonka muutoin voidaan katsoa keskimäärin vastaavan sanottua työtä.” (YEL 112 §, 1272/2006) Hallituksen esityksessä ei ehdoteta muutoksia näihin perusteisiin.
Esityksellä ei muuteta eläketurvan karttumisperiaatteita. Yrittäjä saa yrittäjän eläkevakuutuksestaan työeläkkeen samoin perustein kuin työntekijätkin.
-
Hallituksen esityksen tarkoitus on, että yrittäjän työtulo olisi läpi yrittäjän työuran oikealla ja riittävällä tasolla ja sitä kautta yrittäjien eläke- ja sosiaaliturvan parantuisi.
Viime vuosina on ollut havaittavissa, että YEL-työtulojen taso ei aina vastaa voimassaolevassa laissa edellytettyä. Eläketurvakeskuksen tutkimusten mukaan vuoden 2014 jälkeen keskimääräinen YEL-työtulo on laskenut selvästi suhteessa yleiseen ansiotason kehitykseen. Käytännössä yrittäjän vakuutusturvan taso on siis yhä useammin alhaisempi kuin laissa edellytetty vastaavan ammattitaidon omaavan työntekijän palkkaa vastaava vakuutusturvan taso olisi. Ilmiötä kutsutaan alivakuuttamiseksi.
Lisäksi Finanssivalvonta selvitti keväällä 2021 eläkelaitosten käytäntöjä YEL-työtulon määrittämisessä. Ilmeni, että yrittäjien työtulon arviointiin on muodostunut eläkelaitosten toimeenpanossa käytäntöjä, joiden mukaan yrittäjän työtuloa ei ole arvioitu työpanoksen mukaisesti ja yrittäjän työtulo on vahvistettu ainoastaan yrittäjän oman ilmoituksen mukaisesti. Osalle yrittäjistä onkin syntynyt väärä kuva tavasta, jolla työtulo tulisi vahvistaa.
Alivakuuttaminen johtaa monenlaisiin ongelmiin, joista vakavin on yrittäjien heikoksi jäävä eläketurva. Sen vuoksi monia yrittäjiä uhkaa jääminen kansaneläkkeen ja takuueläkkeen varaan työuran päätteeksi. Lisäksi julkisuudessa käydyssä keskustelussa on unohtunut, että YEL-työtulo on yrittäjän työuran aikaisen lakisääteisen sosiaaliturvan perusta, eikä kysymys ole pelkästään eläke-etuuksista. Työtulon perusteella määräytyvät esimerkiksi päiväraha vanhempainvapaan tai sairauden ajalta. Työtulon määrä on myös ratkaiseva sen kannalta voiko yrittäjä vakuuttaa itsensä työttömyyden varalta.
Alivakuuttaminen on ongelma myös julkisen talouden näkökulmasta. Valtionosuus YEL-järjestelmään on kasvanut merkittävästi viimeisen vuosikymmenen aikana. Vuonna 2010 valtionosuus oli 96,6 miljoonaa euroa ja määrä on kasvanut vuoteen 2020 mennessä 349 miljoonaan euroon vuodessa.
Toinen havaittu ongelma on, että yrittäjän eläkelaissa ei ole riittäviä säännöksiä YEL-työtulon tarkistamisesta. Tästä syystä edes yritystoiminnan vakiintuessa ei ole ryhdytty tarkistamaan, onko YEL-työtulo tasolla, jolla sen pitäisi olla. Tämän vuoksi yrittäjän eläkelakiin ehdotetaan menettelyä työtulon säännöllisestä seurannasta ja työtulon tarkistamisesta.
-
Yrittäjän eläkelain mukaan yrittäjän työtulon on vastattava yrittäjän työpanoksen taloudellista arvoa. Työpanoksen arvo ei tarkoita yrityksen liiketoiminnallista tulosta tai yrittäjän itselleen maksamaa palkkaa. Perusajatus on, että yrittäjän työpanos vastaa sellaista taloudellista arvoa, joka tehdyn työn teettämisellä palkkatyönä olisi.
Lakiehdotuksessa palkan tai korvauksen lähtötiedoksi esitetään tilastotietoihin perustuvaa toimialan työntekijöiden mediaanipalkkaa. Mediaanipalkkatiedon lisäksi otettaisiin huomioon tiedot yritystoiminnan kausiluonteisuudesta tai ympärivuotisuudesta, koko- tai osapäiväisyydestä, työntekijöiden määrästä, liikevaihdosta tai muista seikoista, joilla voi olla merkitystä työpanoksen taloudellisen arvon määrittämisessä. Tällaisia tietoja olisivat esimerkiksi viikkotyötuntien määrä, yritystoiminnan harjoittaminen sivutoimisena kokoaikaisen palkkatyön ohella sekä saadut tai arvioidut vuotuiset työkorvaukset tai laskutuspalveluyrityksen kautta laskutetut palkkasuoritukset. Esimerkiksi yrityksen laskutustietojen perusteella työpanoksen arvo voisi olla myös mediaanipalkkaa matalampi.
Yrittäjällä on aina mahdollisuus antaa edellä kuvattua tietoa ja selvitystä omaa yrittäjätoimintaansa koskien. Eläkelaitoksen tulee käyttää työtulon vahvistaessaan kokonaisharkintaa ja ottaa huomioon tasapainoisesti kaikki sillä olevat ja sille esitetyt tiedot.
-
Työeläkejärjestelmän pakollisella vakuuttamisvelvollisuudella varmistetaan, että kaikkien puolesta varaudutaan työkyvyttömyyden, vanhuuden ja perheenhuoltajan kuoleman riskeihin. Lähtökohta on, että niin työntekijät kuin yrittäjät yksilöllisistä tarpeista ja olosuhteistaan riippumatta osallistuvat näiden sosiaalisten riskien kantamiseen laissa säädetyllä tavalla.
Yrittäjän riskiin sisältyy, että kulloisestakin taloudellisesta tilanteesta huolimatta laissa säädetyt sosiaaliturvamaksut on maksettava. Työntekijäkään ei voi työntekijän eläkevakuutuksessa vaikuttaa siihen, mistä osasta työtuloja eläketurvaa kartutetaan ja työeläkevakuutusmaksuja maksetaan. Yrittäjän työtulon alhaisella tasolla voi olla vaikutusta myös työmarkkinoiden rakenteeseen työn hinnoittelun kautta. Alivakuuttaminen voi näin ollen ohjata, palkataanko työtä tekemään työntekijä vai teetetäänkö työ yrittäjällä. Myös yrittäjien keskinäinen kilpailu voi vääristyä, jos osa yrittäjistä vakuuttaa itsensä säädettyä alhaisemmalla tasolla.
-
Yrittäjän eläkelaki ei sisällä sivutoimisia yrittäjiä koskevia erityisiä säännöksiä.
Sivutoimisuus vaikuttaa yrittäjän työpanoksen määrään, ja koska työtulon perustuu yrittäjän työpanokseen, otetaan sivutoimisuus huomioon YEL-työtuloa vahvistettaessa.
-
Lakiehdotuksessa todetaan, että työtuloa vahvistettaessa otetaan huomioon tiedot yrittäjän ammattitaidosta ja kokemuksesta. On ymmärrettävää, että esimerkiksi yrittäjäksi ryhtynyt, joka on vastikään valmistunut ammattiinsa, ei ole ammattitaidoltaan ja kokemukseltaan samassa asemassa kuin pidempään yrittäjänä toiminut henkilö. Tämä on yksi esimerkki tilanteesta, jossa yrittäjän työtulo voidaan vahvistaa mediaanipalkkaa alemmalla tasolle.
Lisäksi yrittäjän eläkelain mukaan aloittava yrittäjä saa alennuksen eläkevakuutusmaksustaan jopa 4 vuoden ajan. Alennus on 22 prosenttia. Ottaen huomioon, että ETK:n tietojen mukaan ¾:lla yrittäjistä on vähintään 5 vuoden pituinen ura, riittää 4 vuoden maksualennusta koskeva aika useimmissa tapauksissa vakiinnuttamaan yrittäjätoiminnan.
Kaikilla yrittäjillä on myös mahdollisuus YEL-vakuutusmaksujoustoon. Lain perusteella yrittäjä voi vakuuttaa eläketurvaansa suuremmalla tai pienemmällä työtulolla vahvistettua työtuloaan muuttamatta. Jousto on mahdollista alaspäin 10 – 20 % (ylöspäin 10 – 100 %) vahvistetun työtulon mukaisesta maksusta. Jouston ajalta eläke karttuu tällöin vahvistettua työtuloa suurempien tai pienempien maksettujen vakuutusmaksujen perusteella. Vakuutusmaksujouston käyttö on kuitenkin vähäistä.
Nyt käsiteltävällä esityksellä ei heikennetä näitä vakuutusmaksun huojennusmahdollisuuksia.
-
Valmistelu on tehty sosiaali- ja terveysministeriössä virkatyönä, jonka tukena on ollut työmarkkinakeskusjärjestöjen, Suomen yrittäjät ry:n, Eläketurvakeskuksen, Työeläkevakuuttajat TELA ry:n ja valtiovarainministeriön edustajista koostunut työryhmä syksystä 2020 alkaen.
Nyt tehdyn valmistelun taustalla on vuosina 2017 – 2019 toiminut työryhmä, jonka tehtävänä oli selvittää ratkaisuvaihtoehtoja alivakuuttamiseen ja myös keinoja YEL-vakuuttamisen joustavuuden lisäämiseksi. Työryhmä julkaisi raporttinsa maaliskuussa 2019 (Yrittäjän työeläketurvan kehittäminen, Työryhmän raportti, Sosiaali- ja terveysministeriön raportteja ja muistioita 2019:23).
Lainvalmistelussa on huomioitu myös Finanssivalvonnan keväällä 2021 esiin tuomat puutteet eläkelaitosten käytännöissä YEL-työtulon määrittämiseksi.
Työeläkejärjestelmässä vallitsee niin sanottu kolmikantainen valmistelutapa, jossa valtio, työntekijät ja työnantajat sekä yrittäjät ovat kaikki vaikuttamassa eläkelainsäädännön kehittämiseen.
Maanviljelijät, metsänomistajat, poronhoitajat ja ammattikalastajat sekä heidän kanssaan työskentelevät perheenjäsenet vakuuttavat itsensä maatalousyrittäjän eläkelain eli MYEL:n mukaan.
MYEL-vakuutus perustuu MYEL-työtuloon. Työtulon mukaan määräytyvät sekä eläke- ja päivärahaetuudet että vakuutusmaksut.
Neuvontaa ja hakuohjeita saa Eläketurvakeskuksesta ja työeläkelaitoksista
Neuvontaa, hakuohjeita ja -lomakkeita kaikkiin eläkkeisiin saa Eläketurvakeskuksesta. Työeläkeasioissa kannattaa olla ensisijaisesti yhteydessä omaan työeläkelaitokseen.
Lisää tietoa löytyy myös työeläkealan yhteisestä verkkopalvelusta:
Työeläkepäätöksestä voi valittaa Työeläkeasioiden muutoksenhakulautakuntaan
Eläkepäätöksessä kerrotaan aina, miten siitä valitetaan. Työeläkkeistä voi valittaa Työeläkeasioiden muutoksenhakulautakuntaan.
Sosiaali- ja terveysministeriö ei käsittele muutoksenhakupyyntöjä muistutuksia tai valituksia.